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一般納稅人和小規模納稅人有什么區別

[日期:2021-11-07]   來源:昆明煊弘財稅網  作者:昆明煊代理記賬   閱讀:398次

       在我國增值稅納稅人的身份分為一般納稅人和小規模,但很多朋友對于一般納稅人及小規模的區別不是很清楚,今天昆明煊弘財務簡單給大家說說二者區別,及在新設立的公司如何選擇適合自己的納稅人類型,希望對大家有所幫助:

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      一、一般納稅人與小規模納稅人的區別有哪些    

       1、銷售額標準不同:小規模納稅人年應征增值稅銷售額(不含增值稅)500萬元以內,一般納稅人年應征增值稅銷售額不受限制。

  2、申報期不同:小規模納稅人按季度申報增值稅,一般納稅人按月度/季度申報增值稅。

  3、增值稅計稅方法不同:小規模納稅人按征收率3%計稅,一般納稅人按稅率13%、9%、6%以及零稅率四檔計稅。

  4、稅收優惠不同:從2019年1月1日起,對月銷售額10萬元,季度銷售額30萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅(開具增值稅專用發票的,不享受該政策)。‍‍‍目前由于疫情原因,截止到2022年12月31日,對月銷售額15萬元,季度銷售額45萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅

  二、一般納稅人和小規模納稅人如何選擇

  1、看新企業發展趨勢:如企業起點高,資金足,銷售額很快突破500萬元,可直接申請一般納稅人;如企業起步階段預計月銷售額低于10萬元,可先申請小規模納稅人,享受免稅政策節約成本。

  2、看上游供應商:如供應商以一般納稅人為主,購入的材料和資產等,取得進項增值稅專用發票可以抵扣稅額,可申請一般納稅人;如供應商以小規模納稅人為主,沒有足額的進項稅額可以抵扣,則申請小規模納稅人。

  3、看下游客戶:如客戶以一般納稅人為主,要求按稅率開具增值稅專用發票,可直接申請一般納稅人;如客戶以小規模納稅人為主,不需要提供增值稅專用發票,可申請小規模納稅人。

  4、看前期投入:如企業前期固定資產投入較大,并可以取得增值稅專用發票,可抵扣進項較多,則建議直接申請一般納稅人,避免這些進項成為沉沒成本;如前期投入較少,輕資產運營,可以申請小規模納稅人。

  5、看行業類型:如以銷售貨物為主稅率為13%的行業,貨物進銷發票鏈完整規范,增值稅進銷相抵,實際稅負不高,建議申請一般納稅人;如以服務業為主稅率為6%的行業,以人力成本為主,進項發票較少,建議申請小規模納稅人,按征收率3%繳納增值稅,降低稅負。‍‍‍

  總結:新企業的企業所得稅優惠政策,如新企業符合小型微利企業標準即同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

        

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